Ryczałt za 2025 rok – Ulgi podatkowe i roczne rozliczenie (PIT-28 za 2025)

Czas nieubłaganie zbliża się do 30 kwietnia 2026 r. – ostatecznego terminu na złożenie rocznego zeznania podatkowego za 2025 rok, jeśli rozliczasz się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Aby w pełni wykorzystać dostępne ulgi i zminimalizować swoje obciążenia podatkowe, warto dokładnie przeanalizować kluczowe aspekty rocznego rozliczenia za 2025 rok.

Terminy i formularze – PIT-28 za 2025

Wszyscy przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem mają obowiązek złożyć:

• PIT-28 za 2025 rok
• najpóźniej do 30 kwietnia 2026 r.

Niedotrzymanie tego terminu może skutkować naliczeniem odsetek oraz ewentualnymi sankcjami skarbowymi, dlatego warto przygotować rozliczenie odpowiednio wcześniej.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem i ulga na dziecko

W przypadku przychodów opodatkowanych ryczałtem za 2025 rok:

• ❌ Wspólne rozliczenie z małżonkiem nie jest możliwe w odniesieniu do przychodów opodatkowanych ryczałtem.
• ❌ Ulga na dziecko (ulga prorodzinna) nie może zostać zastosowana do przychodów opodatkowanych ryczałtem.

Nawet jeśli masz dzieci lub Twój małżonek osiąga niższe dochody, ryczałt wyklucza zastosowanie tych konkretnych preferencji podatkowych wobec tego rodzaju przychodu.

Ulgi dostępne dla ryczałtowców w 2025 roku

Dobra wiadomość: mimo wskazanych ograniczeń podatnicy rozliczający się ryczałtem nadal mogą korzystać z szeregu odliczeń. Poniżej przedstawiam szczegółowe omówienie najważniejszych ulg, które mogą mieć zastosowanie w rozliczeniu za 2025 rok.

1️⃣ Ulga internetowa

Możesz odliczyć część wydatków na internet, nawet jeśli jesteś opodatkowany ryczałtem.

Warunki:

• Musisz ponieść wydatki na internet w 2025 roku.
• Odliczenie przysługuje wyłącznie przez dwa kolejne lata podatkowe.
• Wydatki na internet nie mogą:
  • zostać ujęte jako koszty uzyskania przychodu, ani
  • zostać odliczone od przychodu na podstawie innych przepisów.
• Maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym: 760 zł.

Oznacza to realną oszczędność podatkową rzędu około 60–120 zł, w zależności od Twojej stawki ryczałtu.

Wymogi dokumentacyjne:

Należy posiadać faktury lub inne dowody zapłaty zawierające:

• rodzaj usługi,
• kwotę,
• potwierdzenie zapłaty.

2️⃣ Ulgi z tytułu darowizn

Możesz odliczyć wartość darowizn przekazanych w 2025 roku.

Do odliczenia kwalifikują się m.in. darowizny na:

• cele pożytku publicznego (organizacje charytatywne),
• kult religijny,
• krwiodawstwo,
• kształcenie zawodowe.

Limit odliczenia:
Do 6% rocznego dochodu.

Szczególne zasady:

• Darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołów mogą podlegać pełnemu odliczeniu.
• W przypadku krwiodawstwa odliczenie odpowiada ustawowemu ekwiwalentowi pieniężnemu za oddaną krew lub jej składniki.

Należy posiadać odpowiednie dokumenty potwierdzające przekazanie darowizny oraz jej przyjęcie.

3️⃣ Ulga rehabilitacyjna

Jeśli jesteś osobą z niepełnosprawnością lub utrzymujesz osobę niepełnosprawną, możesz odliczyć:

• wydatki na rehabilitację,
• zakup niezbędnego sprzętu medycznego,
• przystosowanie mieszkania,
• koszty transportu związane z leczeniem (w określonych limitach).

Ulga ta może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymagań oraz posiadania odpowiedniej dokumentacji.

Ulga na powrót

Planujesz powrót do Polski na stałe? Ulga na powrót nadal obowiązuje w 2025 roku i może przynieść istotne korzyści podatkowe.

Jeżeli przeniosłeś swoją rezydencję podatkową do Polski po 31 grudnia 2021 r., możesz skorzystać z:

• zwolnienia z podatku dochodowego
• przez cztery kolejne lata podatkowe
• do wysokości 85 528 zł rocznie (w granicach ustawowych limitów).

Warunki obejmują m.in.:

• przeniesienie rezydencji podatkowej do Polski,
• osiąganie przychodów kwalifikujących się do zwolnienia (np. z pracy, umów cywilnoprawnych lub działalności gospodarczej),
• spełnienie wymogów dotyczących obywatelstwa lub statusu (np. obywatelstwo polskie, Karta Polaka lub obywatelstwo państw UE, EOG, Szwajcarii, Australii, Chile, Izraela, Japonii, Kanady, Meksyku, Nowej Zelandii, Korei Południowej, Wielkiej Brytanii lub USA),
• właściwe udokumentowanie wcześniejszej rezydencji podatkowej za granicą.

Ulga ta ma szczególne znaczenie dla przedsiębiorców powracających do Polski i rozpoczynających lub kontynuujących działalność w formie ryczałtu.

W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Ulga 4+

To jedna z najbardziej istotnych preferencji podatkowych dostępnych również w 2025 roku.

Rodzice lub opiekunowie prawni wychowujący co najmniej czworo dzieci mogą skorzystać z:

• zwolnienia z podatku dochodowego
• do kwoty 85 528 zł rocznie na każdego uprawnionego rodzica.

Dzieci muszą spełniać warunki ustawowe:

• być małoletnie lub
• uczyć się do 25. roku życia,
• oraz nie przekraczać określonych limitów dochodów.

Zwolnienie przysługuje niezależnie każdemu z rodziców spełniających warunki, co może oznaczać bardzo znaczące oszczędności podatkowe.

Podsumowanie – Rozliczenie roczne za 2025 rok

Chociaż ryczałt wyklucza niektóre preferencje (takie jak wspólne rozliczenie czy ulga na dziecko), nadal umożliwia skorzystanie z istotnych ulg i zwolnień.

Aby zoptymalizować swoje rozliczenie za 2025 rok:

• sprawdź, do których ulg masz prawo,
• zadbaj o prawidłową dokumentację,
• złóż PIT-28 najpóźniej do 30 kwietnia 2026 r.,
• rozważ konsultację z doradcą podatkowym, zwłaszcza jeśli osiągasz przychody z różnych źródeł lub z zagranicy.

Świadome wykorzystanie ulg podatkowych może znacząco obniżyć Twoje zobowiązanie podatkowe – nawet przy opodatkowaniu ryczałtem.

Jeśli potrzebujesz wsparcia przy rozliczeniu za 2025 rok, zapraszam do kontaktu.